Статьи, Журналы
Проблема выбора банками модели определения уровня ожидаемых кредитных потерь в свете практической реализации МСФО (IFRS) 9
Статьи, Журналы
Проблема выбора банками модели определения уровня ожидаемых кредитных потерь в свете практической реализации МСФО (IFRS) 9
Бубнова, Ю.Б. Проблема выбора банками модели определения уровня ожидаемых кредитных потерь в свете практической реализации МСФО (IFRS) 9 / Ю. Б. Бубнова, А. Е. Кравченко // Банковское дело. — Электрон. текстовые дан.. — Москва, 2021 — N 11. — С.46-54. — Библиогр. в конце ст.
Поделиться
Вконтакте 
Одноклассники 
Telegram Выпуск
Банковское дело, 2021, N 11
Источник
Аннотация
В статье проводится сравнение особенностей формирования банками пруденциального резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Банка России и оценочного резерва под ожидаемые кредитные потери в соответствии с рекомендациями МСФО (IFRS) 9. Выявляются существенные изменения подхода коммерческих банков к оценке качества и управлению кредитным портфелем. Дается оценка влияния введения МСФО (IFRS) 9 на показатели прибыльности банковского сектора России. Основная проблема, с которой сталкиваются коммерческие банки при формировании оценочного резерва по МСФО (IFRS) 9, заключается в том, что банки должны самостоятельно выбирать методику расчета ожидаемых кредитных потерь для определения оценочного резерва, так как стандарт этого не регламентирует. В статье рассмотрены методы расчета ожидаемых кредитных потерь, применяемые в банковской практике, оценена целесообразность их использования для расчета оценочного резерва. Авторами также даются практические рекомендации по использованию методов определения ожидаемых кредитных потерь для расчета оценочного резерва, имеющих форму скоринговой карты, в которую входил бы набор коэффициентов, требуемых для оценки кредитного риска.
Рекомендовано к ознакомлению
- 1. Казакова, К.А. Моделирование банковского резерва на покрытие кредитных потерь: аспект панельных данных / К.А. Казакова // Финансы и кредит. — 2015 — N21. — 44-56.
- 2. Корнеев, М.В. Формирование резервов под обесценение кредитного портфеля / М.В. Корнеев // МСФО и МСА в кредитной организации. — 2010 — N4. — 48-59.
- 3. Пушкина, И.Г. Использование концепции приведенной стоимости в задачах риск-менеджмента / И.Г. Пушкина // Банковское кредитование. — 2009 — N6. — 36-54.
- 4. Митрохин, В.В. Подходы к определению уровня проблемной задолженности в банке / В.В. Митрохин, В.В. Стукалов // Финансы и кредит. — 2013 — N44. — 14-18.
- 5. Моисеев, Б.С. Интервальное резервирование: бережливый подход к расходованию капитала банка / Б.С. Моисеев // Деньги и кредит. — 2010 — N9. — 58-67.
- 6. Посадская, М. Бухгалтерский учёт и другие аспекты кредитных операций / М. Посадская // Бухгалтерия и банки. — 2010 — N6. — 15-18.
- 7. Посадская, М. Бухгалтерский учёт и другие аспекты кредитных операций / М. Посадская // Бухгалтерия и банки. — 2010 — N10. — 6-9.
- 8. Мануйленко, В.В. Риск-ориентированный подход к формированию кредитного портфеля коммерческого банка: инновационный аспект / В.В. Мануйленко // Финансы и кредит. — 2012 — N16. — 48-57.
- 9. Яшина, Н.И. Оценка внутренних источников капитала коммерческого банка / Н.И. Яшина, Т.И. Осипова, М.Е. Шашкина // Финансы и кредит. — 2010 — N42. — 2-8.
- 10. Боровкова, Е. Залог недвижимости как инструмент снижения риска кредитного портфеля / Е. Боровкова // Банковское кредитование. — 2015 — N6. — 6-14.
Отзывы читателей
0